Aoi M. Kaki Real Estate

RE/MAX Estate Properties Lic#01328165

Proposition 19について その2
2022-07-29

これはProperty taxの親子間の移行についてになります。 2/15/2021 以前は Prop 58/ 193により 投資物件であろうが全ての物件は相続時にProperty taxを子供(孫)に移行できていましたが Prop 19では 子供が1年以内にPrimary residenceに住むことが条件で受け継ぐことができます。また1度に1人の子供だけがこの恩恵を受けることができます。
その計算方法ですが 以下のようになります。
Property taxのbillの情報から
以下の情報を手に入れます。
1 Current Effective Tax Rate
2 Assessed Tax Value 

親から引き継いだ時点でのFair Market Value に$1 Million を足した金額が 親から引き継いだ家の Assessed Tax Valueに $1 Million を足した金額とそのFair Market Value(FMV)と比べます。

Example:
引き継いだ家のAssessed Tax Value( ATV)が $620,969
親が3月1日2021年に亡くなったとします。 
引き継いだ家は親も子供もPrimary Residenceでなければいけません。
親が亡くなった日の Fair Market Valueは $1,850,000とします。

1. Calculate the sum of tax value plus $1,000,000
$620,969(ATV) + $1,000,000 = $1,620,969(SUM)

2. Determine whether the fair market Value exceeds the sum of the taxable value plus $1,000,000
$1,850,000 > $1,620,969
The fair market value is greater than the sum.

3. Calculate the difference
$1,850,000(FMV) - $1620,969(ATV) = $229,031 (Difference)

4. Add difference to the taxable value
$229,031(Difference). + $620,969(ATV) = $850,000 ( New Combined base year value)

もし FMVがこの金額より低い場合は親のProperty taxがそのまま移行されます。

相続した賃貸物件、別荘、または投資物件は上記に示した恩恵はありませんし、相続した時点でFair Market Valueとして再評価(Reassessment)されます。

Trustを組んでいる場合は例外となります。